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中矿环保成证监会“关注重点” 财务数据或存在水份 - OFweek节能环保网

IPO4月开闸传闻风声再起，已过会但未拿到批文的企业再次引起市场关注，其中包括被暂停受理材料的光大证券保荐项目中矿环保。 据北京中矿环保科技股份有限公司(以下简称 中矿环保 )招股书申请稿，公司主营黏稠固体废弃物处置技术研究开发，工程实施及相关设备生产和销售，此次拟发行2630万股，发行后总股本1.05亿股，拟于深交所上市。 中经联播财经频道注意到，自中矿环保预披露以来，各方质疑声不断，分别涉及拖欠账款，不正当竞争，并遭到竞争对手的实名举报，而其也 有幸 成为证监会财务核查的重点对象。 应收账款同比增加2.6倍 查阅中矿环保招股书时发现，公司应收账款净额逐年增加明显，2012年上半年应收账款净额竟是同期的2.6倍。 中矿环保招股书显示，2009年末、2010年末、2011年末和2012年6月末，公司应收账款分别占各期末流动资产的 39.23%、36.70%、29.74%和 36.14%。虽然，近两年应收账款占流动资产的比例有所下降，但应收账款净额确增长迅速，分别为7，992.37万元、9，404.29万元、9，993.84万元和 13，202.55万元，2012年上半年应收账款净额较同期增加8，205.63万元。 对于应收账款数额的逐年增加，中矿环保也坦诚，如应收账款不能及时回收将给公司带来坏账损失的风险。 偿债指标低于行业平均水平 此外，报告期内，公司资产负债率(母公司)分别为58.30%、57.05%和63.60%，呈增长趋势。 作为衡量公司偿债能力重要的财务指标流动比率和速动比率，中矿环保报告期内虽小幅提升，但却低于相近行业可比上市公司平均水平。2009-2011 年末公司流动比率和速动比率分别为1.43、1.61、1.63和1.02、1.28、1.30，相近行业可比上市公司流动比率和速动比率平均值分别为1.48、3.06、2.90和1.01、2.58、2.30。 此外，作为反映企业支付利息费用能力的指标，利息保障倍数也出现了逐年下滑，2009-2011 年末公司利息保障倍数分别为21.43、18.91和11.66，2010年、2011年分别较上年下降了2.52和7.25，降幅呈逐年放大态势。 利息保障倍数不仅反映了企业获利能力的大小，而且反映了获利能力对偿还到期债务的保证程度，它既是企业举债经营的前提依据，也是衡量企业长期偿债能力大小的重要标志。 利息保障倍数比值越高，说明企业长期偿债能力越强。如果利息保障倍数逐年走低，企业将面临亏损、偿债的安全性与稳定性下降的风险。 财务数据或存在水份 中矿环保有两家全资子公司，分别是自动化公司和节能公司;以及一家控股子公司，即设备公司。 这些子公司为其上市路助威不少，如自动化公司。其主要为中矿环保提供系统监控软件，2010年及2011年实现的利润总额分别为2139.34万元和2864.89万元，占公司同期合并利润总额的比例分别为79.78%和65.83%。 当然， 母子 之间谁帮谁难以下定论。中矿环保从2010年开始向自动化公司采购输送系统监控软件产品，2010年及2011年其内部关联采购金额分别为3000万元和3380.34万元。而自动化公司2009年亏损48.15万元，2010年、2011年两年盈利已超过5000万元。 有业内人士指出， Winc软件为德国西门子产品，须由中间用户自行编写监控后再销售给终端用户，该正版软件的采购平均成本最高约6万元，终端销售时每套系统加上5万元的程序和监控编写、差旅费用，加上10万元的利润，再加上最高3万元的税负，按2011年54套计算，总额也不会超过1300万元，与3380.34万元相差甚远 。而设备公司成立于2010年12月，2011年交易金额为702.28万元，主要为中矿环保提供黏稠固体废弃物处置系统中的设备。设备公司采购原材料和外协部件，组装成各部分设备后，销售给中矿环保。设备公司不单独对外承接业务。 在中矿环保2011年向设备公司采购的清单中，输送管道与其对应的1319.89万元的销售金额尤为醒目。 资料显示设备公司的经营范围为环保设备制造、安装及制造技术开发、咨询、转让，环保工程设计、技术咨询，向中矿环保销售 输送管道 并不在其列。而且，上述业内人士透露： 平均每套系统的输送管道为250米，按无缝钢管规格D219 10，2011年钢管最高价为6000元/吨，平均喷涂市场最高价格为1500元/吨计算，考虑其税负、利润(按毛利率55%计算，招股书56页指出毛利率为10%-20%)等，钢管采购交易额最高不会超过650万元，而双方的交易金额却达1319.89万元，起码50%-60%有水分。

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